Sala de NegóciosConsultoria-Tecnologia
SOD: como a segregação de funções pode proteger sua empresa contra riscos críticos?
SOD: como a segregação de funções pode proteger sua empresa contra riscos críticos?
A SOD (Segregação de Funções) é um dos pilares de controles internos para garantir que processos críticos não fiquem vulneráveis a fraudes, erros ou acessos indevidos. Em um cenário de crescente exigência regulatória como LGPD, SOX e BACEN, além do aumento das ameaças cibernéticas, a ausência de controles adequados pode resultar em vazamento de dados, perda financeira e danos à reputação.
O que é a Matriz SOD e como ela atua?
Uma matriz SOD é uma solução para controle interno que consiste em mapear funções e separar responsabilidades dentro dos processos da empresa para evitar que uma única pessoa detenha poderes excessivos. Por exemplo, a criação e aprovação de pagamentos não devem estar sob o mesmo usuário. A aprovação do crédito deve ser realizada por usuário distinto de quem cadastra o cliente. Quem realiza uma solicitação de compra não deve ter permissão para aprovar o próprio pedido. A gestão de acessos deve ser distinta da administração de sistemas.
Essa matriz é aplicada tanto em sistemas ERP quanto em ambientes de TI, garantindo que funções críticas sejam distribuídas de forma segura.
Principais referências técnicas
- COBIT: Inclui segregação de funções como atividade essencial para governança e controle interno.
- ISO 27001: Requer que atividades conflitantes sejam segregadas para reduzir riscos de acesso não autorizado ou mau uso de ativos.
- SOX (Sarbanes-Oxley): Define SOD como controle chave para prevenir fraudes e distorções financeiras.
- LGPD: Impõe responsabilidade sobre proteção de dados pessoais, tornando a segregação de funções um mecanismo preventivo contra vazamentos
Principais riscos mitigados pela SOD
A implementação adequada da SOD traz benefícios diretos na mitigação de diversos riscos corporativos. Primeiramente, há uma redução significativa de fraudes internas, uma vez que diminui a possibilidade de manipulação de dados financeiros ou seu uso para objetivos pessoais.
Outro benefício importante está na proteção contra exposição de dados sensíveis. Ao limitar acessos indevidos a informações protegidas pela LGPD, a organização reduz substancialmente os riscos de vazamentos. Simultaneamente, os incidentes de Segurança da Informação são prevenidos através da restrição de acessos críticos que poderiam resultar em alterações não autorizadas de sistemas ou aplicações.
Por fim, a SOD também fortalece a postura da empresa perante auditorias, pois atende aos requisitos regulatórios e aumenta a confiabilidade dos relatórios apresentados a stakeholders e órgãos reguladores.
Como implementar uma matriz SOD eficaz?
O primeiro passo para uma implementação bem-sucedida é realizar o mapeamento de processos e riscos, identificando funções críticas e pontos de conflito que possam existir na organização. Em seguida, é necessário estabelecer a definição de regras e políticas claras que orientem os critérios para segregação de atividades.
Para tornar o processo sustentável, recomenda-se a utilização de ferramentas de monitoramento que automatizem a análise de conflitos, permitindo identificação rápida de problemas. Paralelamente, é essencial conduzir auditorias e testes periódicos que validem a efetividade dos controles implementados.
Tudo isso, no entanto, só funciona plenamente quando há engajamento da alta gestão, garantindo que a segregação seja tratada como prioridade estratégica da organização.
Benefícios para sua organização
As organizações que implementam adequadamente a SOD experimentam uma redução significativa de riscos de fraude, privacidade e segurança da informação. Além disso, conquistam conformidade com normas e legislações importantes como LGPD, SOX e ISO, o que fortalece sua posição no mercado.
Essa conformidade se traduz em maior confiança de clientes, investidores e órgãos reguladores, criando um diferencial competitivo importante. Como resultado, a empresa desenvolve um ambiente mais resiliente contra incidentes, erros e fraudes, protegendo seus ativos e sua reputação.
Conclusão
A implementação de uma matriz de Segregação de Funções não é apenas um requisito técnico, mas um diferencial competitivo. Empresas que adotam práticas robustas de SOD fortalecem sua governança, protegem dados sensíveis e reduzem riscos operacionais.
Na Forvis Mazars, apoiamos organizações na implementação de controles SOD, oferecendo diagnóstico de riscos e conflitos de funções, ferramentas para automação e monitoramento, além de consultoria especializada para adequação regulatória e melhoria contínua.
Proteja sua empresa hoje. Fale com nossos especialistas e descubra como transformar riscos em oportunidades.
Maturidade em segurança da informação: o caminho da conformidade à excelência
A segurança da informação evoluiu de exigência técnica para pilar estratégico. Descubra os estágios de maturidade que levam organizações da simples conformidade regulatória à excelência operacional, gerando proteção robusta, vantagem competitiva e confiança no mercado digital.
Como preparar sua empresa para os ITGCs?
Os ITGC são controles fundamentais que garantem confidencialidade, integridade e disponibilidade dos sistemas. Saiba como estruturar esses controles na sua empresa e fortalecer a governança de TI, reduzindo riscos e protegendo ativos críticos do negócio.
Fraude organizacional: entre a complexidade dos riscos e a urgência de fortalecer os mecanismos de defesa
A fraude organizacional custa US$ 5 trilhões ao ano globalmente, representando 5% do faturamento das empresas. Descubra como governança sólida, auditoria proativa e tecnologia podem transformar vulnerabilidade em vantagem competitiva.
Como criar e fortalecer uma cultura de segurança da informação?
Ter políticas documentadas não basta. O verdadeiro desafio é transformar diretrizes em comportamentos cotidianos. Descubra como construir uma cultura de segurança da informação que vai além da conformidade e protege efetivamente sua organização.
Monitoramento inovador de atividades suspeitas: lições do Wolfsberg Group e caminhos para implementação prática
O Wolfsberg Group revoluciona o combate a crimes financeiros com seu novo framework para monitoramento de atividades suspeitas. Saiba como implementar modelos dinâmicos, baseados em tecnologia e machine learning, que privilegiam precisão e explicabilidade.
Gestão de estoques: onde as organizações estão expostas e por que a governança faz toda a diferença
Estoques representam o maior ativo no balanço de muitas empresas, mas continuam sendo tratados apenas como questão operacional. Esse desalinhamento é perigoso. Saiba como líderes executivos devem agir antes que pequenos erros se transformem em crises públicas e perda de credibilidade.
Auditoria de nuvem: os novos riscos e como superá-los
A auditoria de nuvem é essencial para gerenciar riscos como configurações incorretas e falhas de acesso. Estruturar uma governança digital eficaz garante conformidade, resiliência e prepara organizações para inovar com segurança em ambientes dinâmicos e interdependentes.
Integração que gera valor: conectando operação, apoio e supervisão na gestão de riscos
Neste artigo, saiba mais sobre o conceito das três linhas de defesa e como colocar tais práticas em sua empresa ou organização.
Marco Regulatório do BC para Ativos Virtuais: Resoluções 519, 520 e 521/2025
Após dois anos de consultas públicas e debates intensos com o mercado e órgãos governamentais, o Banco Central do Brasil (BCB) finalmente publicou, em 10 de novembro de 2025, três resoluções que inauguram o regime regulatório para prestadores de serviços de ativos virtuais (PSAVs). Entenda as novas resoluções do BC para prestadores de serviços de ativos virtuais (PSAVs) e o que muda na regulação de criptoativos no Brasil. Saiba como se adequar.
Emissão de relatório de asseguração: porque sua empresa precisa emitir?
Empresas que prestam serviços a outras organizações e negócios precisam lidar com uma variedade de sistemas de controle de informações e dados. E, num contexto como esse, é fundamental garantir confiança em suas operações para clientes, parceiros, fornecedores e investidores - com um relatório de asseguração. Destacamos 6 vantagens competitivas que esses relatórios podem trazer para sua empresa e como o parceiro certo pode ser o diferencial entre obrigatoriedade e competitividade.
Como adotar e aprimorar rotinas financeiras nas empresas com tecnologia?
Entenda como a tecnologia pode transformar as rotinas financeiras, automatizar processos, reduzir erros e proporcionar uma gestão mais estratégica nas empresas.
Estrutura organizacional eficaz: impulsionando a performance empresarial
Neste artigo de Janny Castro, saiba como a estrutura organizacional aliada a uma gestão de riscos pode gerar bons resultados para sua empresa.
Selo Pró-Ética: valorizando a integridade nas empresas privadas
A promoção de práticas empresariais éticas e o combate à corrupção tornaram-se fundamentais no contexto corporativo atual, e o Selo Pró-Ética é uma iniciativa relevante que reconhece as empresas comprometidas com a integridade no Brasil. Conheça mais sobre o selo e porque ele é importante para a sua empresa.
5 dicas para uma gestão de performance efetiva
A gestão de performance é um dos pilares para garantir que as operações de uma empresa funcionem de maneira eficiente e alinhada com os objetivos estratégicos. Neste artigo, descubra cinco dicas para ajudar sua organização a gerenciar a performance de maneira mais eficaz.
Tendências Emergentes nos Controles Gerais de TI
As tendências para os controles gerais de TI (ITGC) estão em constante evolução à medida que a tecnologia avança e o ambiente regulatório se torna mais complexo. As organizações estão adotando abordagens inovadoras para proteger seus sistemas e garantir a confidencialidade, integridade e disponibilidade de suas informações.
LGPD: a importância de processos de supervisão para o monitoramento contínuo na gestão de conformidade
A Lei Geral de Proteção de Dados (LGPD) representa um marco na legislação brasileira sobre privacidade e proteção de dados pessoais. Nesse contexto, a auditoria desempenha um papel fundamental não apenas na verificação da conformidade, mas também na proteção da segurança da informação, na melhoria dos processos internos e na gestão da reputação corporativa.
Transformação nos modelos de negócios de uma fintech
Com o surgimento das fintechs, o mercado financeiro se viu diante de um novo momento de transformação. Saiba como isso aconteceu e o que esperar do futuro.
Transformação Digital e seus impactos na Governança Corporativa
Descubra como a transformação digital impacta a governança corporativa e a gestão de equipes no modelo híbrido para o futuro dos negócios.
Mundo BACEN: o que você precisa saber antes de ingressar
Com a transformação do mercado financeiro, o BACEN tem feito mudanças regulatórias que impactam o setor. Saiba como diminuir riscos e ficar em dia com a regulação.
Riscos de fraude: mecanismos de identificação e prevenção
A fraude corporativa é uma grande ameaça à estabilidade das empresas. Neste artigo, saiba como prevenir e detectar em sua empresa.
Gestão de performance efetiva nas empresas: estratégias e ferramentas
Descubra como otimizar a gestão de performance na sua empresa utilizando metodologias eficazes e ferramentas inovadoras para alcançar excelência operacional e vantagem competitiva.
Dez dicas para uma auditoria interna estratégica
A auditoria interna é uma função crítica nas organizações, atuando como um pilar para a gestão eficaz de riscos e a otimização de processos. Assim, para torná-la mais estratégica, trazemos 10 dicas que você pode aplicar.
Transformação Digital na Auditoria Interna: um novo paradigma
Descubra como a transformação digital está redefinindo a auditoria interna, impulsionando a eficiência e a precisão através de tecnologias emergentes como IA, RPA e análise de dados. Saiba mais sobre os desafios e estratégias para garantir a eficácia na era digital.
Transformação Digital: desafios, oportunidades e o papel da liderança
A transformação digital deixou de ser uma opção para se tornar uma necessidade crítica para as organizações que desejam se manter competitivas no mercado atual. Clique e saiba mais sobre o que esperar da tecnologia para empresas.
Crescimento e expansão internacional: uma abordagem estratégica às empresas para a globalização
Com base em pesquisas abrangentes e perspectivas de especialistas, identificamos três temas fundamentais que moldarão o sucesso das empresas que buscam crescer.
A importância do relatório de asseguração para empresas prestadoras de serviços
No mundo empresarial atual, onde a informação é um ativo valioso e a confiança é a moeda de troca mais importante, o relatório de asseguração emerge como ferramenta crucial para empresas prestadoras de serviços.
Auditoria interna e a nova versão do IPPF: quais são os pontos de evolução?
Recentemente, o Instituto de Auditores Internos (IIA) lançou um guia para a prática de auditoria interna, que inclui importantes atualizações no International Professional Practice Framework (IPPF). Esta evolução acompanha as tendências debatidas pelos profissionais da área de auditoria interna e pelo mercado. Mas quais são esses pontos de evolução e como isso pode impactar o trabalho de auditoria interna nas empresas?
Combatendo a Lavagem de Dinheiro: papéis e medidas preventivas
A lavagem de dinheiro é uma atividade criminosa complexa, e para combatê-lo, diversos setores, como o mercado financeiro, precisam ser envolvidos. Clique e saiba mais.
O avanço regulatório em sintonia com a sustentabilidade no Mercado Financeiro brasileiro
A Resolução CVM 193/23 vem destacar o compromisso da Comissão de Valores Mobiliários (CVM) com a promoção de práticas de sustentabilidade no mercado financeiro brasileiro. Mas como isso afeta as empresas do setor? Descubra no artigo escrito pela Diretora de Compliance e Financial Services da Mazars, Janny Castro.
A importância da Auditoria Interna para uma gestão mais eficaz
A Auditoria Interna é frequentemente subestimada como burocrática, mas é vital para organizações, identificando riscos, melhorando processos e garantindo conformidade, o que pode impulsionar eficiência e receita, oferecendo uma vantagem competitiva significativa.
Resolução CVM nº 175: um novo marco no mercado brasileiro de fundos de investimento
A Resolução CVM nº 175 estabelece um novo marco regulatório para fundos de investimento no mercado brasileiro. Clique e saiba mais.
A Importância da auditoria de lastro no mercado de Fundos de Investimento em Direitos Creditórios
Entenda a relevância da auditoria de lastro no contexto financeiro, delineando seu papel crítico na verificação da conformidade, na gestão de riscos e na promoção da transparência, estabilidade e integridade do mercado de Fundos de Investimento em Direitos Creditórios (“FIDC”).
Inteligência artificial como suporte às avaliações de auditoria interna
Ferramentas de inteligência artificial podem revolucionar processos e aumentar a produtividade na auditoria interna. Clique e saiba mais.
Internacionalização de empresas: quais os benefícios para a sua empresa?
Na busca por novos mercados, organizações têm investido na internacionalização de empresas, uma importante estratégia de crescimento, mas que requer a consultoria de especialistas no assunto.
Implantação de um ERP: A importância do PMO para o sucesso do projeto
Você sabe qual o papel do PMO na implantação de um ERP e a sua importância para o sucesso do projeto? Clique aqui e saiba mais.
O poder da automação com RPA nas empresas
Confira no artigo sobre como a automação de processos robóticos (RPA) pode reduzir custos e aprimorar a gestão de sua empresa.
Como lidar com a proteção de dados na era da Inteligência Artificial?
Com o avanço da Inteligência Artificial, crescem as possibilidades de coleta, armazenamento e divulgação de dados, o que exigirá mais preparo e atenção quanto a Proteção de dados.
Incentivos fiscais e as subvenções para os investimentos
Um tema contábil/tributário que dá muita dor de cabeça para as empresas é a tributação ou não das subvenções para investimentos, consideradas incentivos fiscais. Leia e saiba mais sobre o assunto.
Due Diligence: entenda o que é, tipos e como se difere de uma auditoria
A Due Diligence (devida diligência) é um processo de investigação estruturado e detalhado de uma empresa no contexto de processos de aquisição, venda e reorganização societária. Saiba mais sobre a Due Diligence e suas diferenças com a Auditoria.
Aquisição empresarial: o que você precisa saber
Entenda mais sobre os processos que envolvem a aquisição empresarial, as diferenças entre aquisição e fusão, e os cuidados envolvidos.
Como funciona a controladoria e como desenvolver o seu trabalho?
Aprenda, aqui, algumas boas práticas que podem desenvolver qualitativamente a rotina de controle de custos na sua empresa!
Quais os pilares de um Programa de Integridade e Sistema de Compliance?
Para caminhar de forma segura em direção às suas metas, empresas têm desenvolvido Programa de Integridade e Sistema de Compliance a fim de garantir a conformidade com seus valores. Saiba mais.
Integridade, ética e transparência: a busca por mecanismos de conscientização e maior envolvimento do setor privado no combate à corrupção
Existem vários movimentos de incentivos para o desenvolvimento de um ambiente corporativo íntegro, com ética e transparência, que vai de encontro ao engajamento no combate à corrupção. Saiba mais.
BPM: impulsionando processos de negócio para o mais alto nível de excelência
Coletar, cruzar e traduzir informações de uma empresa pode não ser tarefa fácil sem o uso da ferramenta correta. Conheça sobre as ferramentas de BPM e os benefícios para sua empresa.
ICMS: como este tributo impacta no preço dos combustíveis
Você sabe por que as variações da alíquota do ICMS impactam no preço dos combustíveis? Saiba mais neste artigo: leia agora.
Como o modelo de rent to own vem revolucionando o mercado imobiliário brasileiro
O Sala de Negócios desta semana aborda um modelo de negócio que vem transformando o mercado imobiliário no país: o rent to own. Saiba mais.
Inclusão financeira: mesada digital ajuda a educar as crianças para as finanças
Como educar financeiramente as nossas crianças? Confira a conversa com Mariana Rocha, da Mozper, sobre inclusão financeira para crianças.
A devida diligência socioambiental na cadeia produtiva
Empresas devem estabelecer uma efetiva gestão da cadeia produtiva para o alcance da sustentabilidade. Clique e leia mais.
A importância da ISO 27001 na Segurança da Informação
A ISO 27001 é uma norma internacional que trata dos controles de Segurança da Informação. Saiba porque sua empresa precisa ter essa certificação.
Ataques da cadeia de suprimentos: conheça os principais incidentes de cibersegurança em 2022
Prejuízos se acumulam em empresas mundo afora, e o atual momento exige que tais empresas implementem mecanismos de cibersegurança melhores.
A importância da gestão de cookies: reduza o risco de imagem e financeiro
Com a LGPD, muito se discute sobre o direito à privacidade frente à gestão de coleta de cookies. Confira o artigo e saiba mais sobre a importância da gestão de cookies para sua empresa.
Como empresas e usuários podem lidar com a proteção de dados?
Num mundo com cada vez mais ameaças virtuais, como as empresas e pessoas físicas podem lidar com a proteção de dados? Clique e saiba mais.
5 dicas para navegar na internet de forma segura
No Dia Internacional da Internet Segura, confira 5 dicas para navegar na internet sem surpresas ou riscos. Clique e leia agora!
Fusão empresarial: quais os tipos e benefícios
Para ganhar vantagem competitiva, a fusão empresarial pode ser a melhor alternativa. Conheça os tipos de fusão e seus benefícios neste artigo.
5 ações cruciais para uma gestão de crise
A gestão de crise é um plano de ação que ajuda sua empresa a lidar com um evento inesperado. Confira 5 ações cruciais para sua empresa.
Consultoria: o que é e seus diferentes tipos
Da consultoria em gestão ao Forensic Investigation, conheça os principais tipos de consultoria que podem impactar positivamente o seu negócio
Cibersegurança: o que é e seu impacto nas empresas
Entenda o que é cibersegurança e por que essa implementação é importante para a proteção de dados da sua empresa e dos seus clientes.
5 dicas para melhorar a performance da equipe
Melhorar a performance da equipe é fundamental para impulsionar os resultados do seu negócio. Confira nossas dicas.
A inclusão produtiva como ferramenta social de educação
Neste podcast, confira como a eduK contribui com o processo de inclusão produtiva, auxiliando pessoas a entrarem no mercado de trabalho.
A importância do plano de continuidade de negócios
O Plano de Continuidade de Negócios é essencial para manter sua empresa ativa, mesmo em meio a períodos de crise. Saiba mais neste post.
CAPEX e OPEX: o que é e quais as diferenças?
CAPEX e OPEX: qual escolher para o seu negócio? Se você está se fazendo essa pergunta, confira nossas dicas.
3 modelos de gestão de mudanças organizacionais
Existem inúmeros modelos de gestão de mudanças para seguir. Nós selecionamos três que funcionam para pequenas e grandes transformações.
Novas tendências tecnológicas: 5 inovações que vão mudar o mercado
Entender as tendências tecnológicas é essencial para a evolução do seu negócio. Conheça as principais inovações e alcance os seus objetivos.
Como avaliar os riscos de uma startup?
Os riscos de uma startup são inúmeros. Mas quando você já sabe o que pode enfrentar, tudo fica mais fácil. Vem conferir nossas dicas!
Mentalidade digital nas grandes empresas: a experiência da Natura
Para grandes empresas, acompanhar a evolução digital é uma opção. A Natura, por exemplo, mantém o foco na jornada de consultoras e clientes, usa dados e interage com startups para ter uma mentalidade digital. Com isso, consegue não apenas conduzir seu público para negócios via canais digitais como também desenvolver produtos com base na transformação digital.
Como melhorar a experiência do cliente usando tecnologia
Um atendimento de qualidade é fundamental para entregar uma melhor experiência ao cliente dentro de seu site e fidelizá-los através da tecnologia. Saiba mais neste artigo.
Os efeitos da pandemia na transformação digital
A transformação digital é essencial para qualquer empresa. Mas na pandemia, esse processo foi acelerado. Saiba como acompanhar toda essa evolução.
Sistema ERP: o que é e como funciona?
Da simplificação do fluxo de trabalho à segurança de dados, implementar um sistema ERP no seu negócio é fundamental para eliminar processos redundantes no dia a dia do trabalho. Saiba mais neste post!
IoT: entenda o que é, tendências e como implementar
A Internet das Coisas facilita a nossa vida e oferece muito mais segurança para o seu negócio. Entenda o que é IoT e suas tendências.
Como investir em startups
As startups estão em pleno crescimento no Brasil e no mundo. Com R$ 30 mil, por exemplo, já é possível investir em startups. É preciso saber, no entanto, que o risco é alto.
Dicas e reflexões sobre uma boa gestão de vendas
Conversamos com João Adibe, autor do livro “Meu sangue amarelo: o sucesso não aceita preguiça”, e extraímos insights valiosos sobre gestão de vendas.
Mercado de GRC: Cibersegurança deve envolver toda a companhia e não só a área de tecnologia
O mercado de GRC (Governança, Riscos e Compliance) vem em crescimento contínuo desde 2014 e deve valer quase US$ 800 milhões em 2025. Isso gera desafios para empresas de todos os portes e coloca na mesa questões de cibersegurança.
Consumidor brasileiro é prioridade quando o assunto é o mundo gamer
O mercado consumidor gamer é bilionário — e isso não é força de expressão. Alcança cerca de 70% da população brasileira, e isso gera oportunidades para diversas indústrias.
Series A marca a primeira etapa de investimento em uma startup
Existem diferentes etapas de investimento em startup. Neste podcast, entenda sobre os desafios de uma dessas etapas: a Series A.
Como a transformação digital pode impactar a mobilidade urbana?
Mobilidade urbana: aí está um termo apontado como solução para a sobrevida das grandes cidades. Mas como a tecnologia pode contribuir com isso? Confira!